柞水县2013年上半年财政预算执行分析

       一、财政预算执行情况

（一）收入完成情况

上半年，全县完成财政总收入35162万元，占市政府下达任务62000万元的56.71%，占县政府下达任务62800万元的55.99%，同比增长17.39%，增收5207万元。其中：完成地方财政收入14593万元，占市政府下达任务25500万元的57.23%，占县政府下达任务26000万元的56.13%，同比增长20.77%，增收2510万元。上划中央“两税”收入12717万元，同比增长12.237%，增收1385万元；上划所得税收入1950万元，同比增长42.54%，增收873万元；“五税 ”上划收入4927万元，同比增长9.78%，增收439万元。

各征收部门完成地方收入情况是：国税部门完成2437万元，占年任务的50.14%，同比增长14.04%，增收300万元;地税部门完成8108万元，占年任务的58.33%，同比增13.75%，增收980万元。财政部门完成4048万元，占年任务60.06%，同比增长43.65%，增收1230万元。

（二）支出完成情况

截止6月底，全县一般预算支出完成58315万元，占年初预算的68.97%，同比增长49.66%。其中：人员支出29875万元，占支出的51.23%；公用经费支出15075万元，占支出的25.85%；上级专款支出13365万元,占支出的22.92%。

二、收入情况分析

（一）经济增长拉动税收增收。上半年，全县经济运行情况良好，工业增加值、固定资产投资等指标均有较快增长，全县规模以上工业企业预计完成总产值51.20亿元，同比增长48.9%,有力地拉动了税收增长。分产业看,第一产业实现税收451万元,占财政总收入的1.28%；第二产业实现税收27117万元,占财政总收入的77.12%,同比增长11.5%,增收2804万元,其中采矿业累计入库税款20065万元,占财政总收入的57.06%,占第二产业实现税收的74%。第三产业实现税收2905万元,占财政总收入的8.26%,同比增长65%,增收1144万元。

（二）各主体税种呈现“三增一降”态势。1至6月，全县累计入库各项税收收入30472万元，同比增长14.92%，增收3956万元，各税种呈“三增一降”。“三增”即：增值税(全额)入库16954万元,同比增长12.22%，增收1846万元；所得税（全额）入库3250万元，同比增长42.54%，增收970万元；营业税入库3327万元,同比增长19.29%,增收538万元，以上三税增收拉动全县收入增长11个百分点。“一降”即资源税减收，累计入库资源税2789万元，同比下降12.4%，减收396万元，减收的主要原因是小岭矿区封路维修、环保等问题造成陕西大西沟矿业有限责任公司、三星矿业有限公司、金正矿业有限公司、金鑫矿业发展有限公司等多家企业停产、减产，影响了企业的生产和销量，从而造成资源税减收。

(三)小税种挖潜增收效果明显。截止6月底，入库房产税302万，同比增长512.2%，增收253万；入库土地使用税59万元，同比增长83.2%，增收27万元；入库土地增值税497万元，同比增长639.3%，增收430万元；入库烟叶税181万元，同比增长129.11%,增收102万元，上述小税种合计增收812万元，拉动税收增长3个百分点。

（四）重点企业提供的税收增加。上半年，我县3户市级监控重点企业大西沟矿业有限公司、盘龙制药公司、陕西银矿累计入库税款12685万元，同比增长12.73%，增收1433万元。其中大西沟铁矿实现税收10624万元，同比增长20.28%，增收1791万元；盘龙制药公司实现税收1613万元，与去年同期基本持平；陕西银矿由于矿产资源枯竭,实现税收448万元，同比下降48.73%，减收425万元。

三、预算执行中存在的问题

(一)财政增收的不确定性因素多，完成全年收入任务仍很艰巨。今年全县财政减收因素比较多，主要表现为：一是主体骨干企业税收增长困难。我县财政收入主要依赖于矿产业，由于矿产品受市场价格的影响较大，矿产品价格一直低位徘徊，加上重点矿山企业陕西银矿、陕西银矿银星公司等面临矿产资<ԭ>源枯竭，上半年实现的税收同比下降达48%以上，全年税收增长的幅度将会放缓。二是新兴产业短期内难以形成支撑。随着产业转型升级和经济结构调整的加快，以矿产品为主的传统产业发展空间收缩，新兴产业短期内难以形成对经济增长和财政增收的支撑，财源增长乏力。三是结构性减税政策将直接减少收入。今年，国家继续执行西部大开发税收优惠政策，取消和停征部分行政事业性收费项目，将直接减少财政收入。四是今年全省加大非税收入清理力度,停止征收一部分收费项目,也会带来财政减收。五是连年高增长抬高了收入基数，今年要继续保持收入高位增长难度很大。这些因素增加了完成全年财政收入任务的难度。

（二）财政收入结构不尽合理，非税收入比重增加。1-6月,非税收入累计入库4689万元，占财政总收入比重达13.34%，占地方财政收入比重达32.13%，分别高于去年年底1.87、3.69个百分点，财政收入结构不尽合理，财政收入质量需要进一步提高。

(三)增支因素多，财力缺口大。经初步测算，年初财力缺口达2.35亿元，在预算执行中还要增加支持县域经济发展、民生项目扩面提标、提高公务员津补贴和事业单位人员绩效工资、偿还政府性债务等支出项目，加之一些不可预见和急需的支出，财政支出面临前所未有的压力，财政收支紧张的矛盾将非常突出。

四、工作重点及措施

(一)加强收入征管，确保完成全年任务。上半年,全县财政收入顺利实现了“双过半”，但是财政收入对非税收入依赖大,且总收入、地方收入同比增速分别回落13.78、4.86个百分点。财税部门要坚决克服“过半”后松一口气的思想，继续咬住财政收入这个目标不放松，认真分析税收征管中存在的热点、难点问题，避免财政收入入库“前高后低”和大起大落，要保持收入增长的均衡性和可持续性，确保全面完成全年收入任务。一是继续实行财政收入“四级”包抓制度，进一步完善财政收入征管联席会议制度，明确成员单位的工作职责，落实增收措施，确保财政收入均衡增长。二是加大对重点税源的跟踪监督和零散税源的稽查力度，完善税源管理机制，全面掌握重点纳税企业生产经营状况和重点建设项目进度，确保主体税收月税月清不留尾欠。三是完善收入奖励机制，严格奖惩兑现，调动各征收单位抓管理、促增收的积极性，为超额完成全年收入任务奠定基础。四是严格清理各种税收优惠政策，严禁擅自出台税收优惠政策或变相优惠政策的行为，确保应收尽收。

（二）狠抓财源建设，壮大财政实力。一是合理利用县域经济发展专项资金，发挥财政资金杠杆作用，打破部门、行业界限，采取规划整合、项目整合、板块整合方式，通过贴息、担保、以奖代补等办法，最大限度撬动社会资金参与经济社会建设，提高三大产业对财政的贡献份额。二是加快项目建设，重点抓好20个工业项目建设，全力加快进度，力争30万吨棒材、200万吨钒钛磁铁矿采选、140万吨铜铁采选等项目早日建成投产，不断扩张工业总量，努力形成税源增长的新支撑，为财政增收奠定基础。三是加快推进农业产业化进程，积极扶持小微企业发展壮大，构建品种多样、优势互补、结构稳固的财源体系，着力培育新的经济增长点。四是加大对重点项目建设的包装、推介、上报工作力度，精心包装策划一批产业链条长、发展前景好、规划理念新的大项目，以项目带动产业的大发展。五是完善财源建设长效考核激励机制，加大对纳税大户、财源建设、项目建设贡献较大的单位的奖励力度，调动各级各部门抓主导产业的积极性，千方百计为项目快速推进创造条件，确保重点企业达产达效和重点项目顺利实施，提高重点企业税收比重，为财政增收奠定基础。

（三）强化预算约束，严格支出管理。一要严格执行人大批准的预算，从严从紧控制因政策性或突发性事项需要追加的预算，增强预算的刚性和约束力。二要严格按照厉行节约、反对铺张浪费的相关规定，制定本部门、单位年度财务计划，从严控制日常支出，实现公务出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费用零增长。三要加强财政资金管理,严格按预算、按计划、按进度拨付所有资金，除突发性事项外，一律不给部门单位或乡镇超调资金、不向外借款，合理统筹安排各类资金，千方百计确保年度预算的顺利执行。

（四）加大争取资金力度，缓解收支矛盾。各级各部门要千方百计积极向上争取专项资金，解决事业发展和经费不足等突出问题。同时，财政部门要与各相关部门紧密配合，积极向上推介优势项目、对接归口项目，主动与省市相关部门沟通联系，尽快将项目资金争取到位，增强我县项目发展后劲，以项目拉动收入增长，确保社会事业发展和各项重点支出的需要。